Аналіз діяльності компанії Фенікс
При переході української економіки на ринкові відносини основні завдання функціонування підприємств вирішувалися в рамках централізованого управління. Виробничо-фінансовий план підприємства складався на основі показників, що затверджувалися органами державного управління. В умовах ринкового механізму господарювання роль планування на рівні підприємств та їх підрозділів не тільки не знижується, а навпаки, зростає. При цьому підприємства мають повну самостійність у виборі предмета діяльності, встановлення зв'язків зі споживачами їхньої продукції, розробці ефективних напрямків використання виробничих ресурсів. Постійно підвищуються вимоги до наукового обґрунтування планових показників, оскільки від цього значною мірою залежить комерційний дохід підприємства в цілому, його підрозділів, а отже, і добробут членів колективу. Глобально зростає відповідальність підприємств за результати власної виробничої та фінансової діяльності. В умовах ринку без детально розробленого і науково обґрунтованого плану неможливо починати пошук жодного значного виробничого або фінансового здійснення заходів. Планування дає можливість об'єктивно оцінити умови, в яких повинні діяти підприємство, виявляти слабкі і позитивні аспекти його роботи, передбачати можливі вигоди і втрати. Планування повинно починатися знизу - з виробничих підрозділів. Основною умовою його дієвості є аксіома: план повинен становити той, хто його буде виконувати.
Сучасне планування - це процес творчого осмислення майбутнього розвитку підприємства відповідно до вимог його успішної комерційної діяльності - бізнесу. Ефективне планування - це процес визначення оптимальних цілей (завдань) та розробки заходів, які забезпечують їх досягнення.
Вихідні дані
Компанія «Фенікс» виробляє два вироби "Альфа" і "Омега". Вироби "Альфа" виробляє цех 1, вироби "Омега" - цех 2. Вироби виготовляються з матеріалів X і Y.
Інформація з звітного року наступна:
Таблиця 1
1. Основний капітал |
||
А) Земля |
42500 |
|
Б) Будинки й устаткування |
323000 |
|
В) Мінус амортизація |
63750 |
301750 |
2. Оборотний капітал |
||
Запаси: готова продукція |
24769 |
|
Сировина |
47300 |
|
Дебіторська заборгованість |
72250 |
|
Каса |
8500 |
|
Разом |
152819 |
|
Мінус кредиторська заборгованість |
62200 |
90619 |
Мінус короткострокові зобов'язання |
||
Нетто активу |
392369 |
|
3. Акціонерний капітал: 30000 звичайних акцій по 10 грн.кожна |
300000 |
|
Резерви |
92369 |
|
4. Інвестується на плановий рік капітал |
392369 |
Додаткова інформація зі звіту:
Нормативи витрати матеріалу і робочого часу на виробництво продукції:
Таблиця 2
Види матеріалів |
Вироби |
|
“Альфа” |
“Омега” |
|
Матеріал X, на од. |
11 |
9 |
Матеріал Y, на од. |
6 |
9 |
Праця основних виробничих робітників, годину |
13 |
15 |
Накладні витрати відшкодовуються на базі показника робочого часу основних виробничих робочих.
Є наступна інформація для планованого року.
Готова продукція
Таблиця 3
Показники |
Вироби |
|
“Альфа” |
“Омега” |
|
1. Прогнозований обсяг продажів, од. |
9000 |
1650 |
2. Ціна реалізації одиниці продукції, грн. |
108 |
148 |
3. Необхідний запас на кінець планового періоду, од. |
1650 |
95 |
4. Запаси на початок планового періоду, од. |
175 |
85 |
Основні матеріали.
Таблиця 4
Показники |
Материалы |
|
X |
Y |
|
1. Запаси на початок планового періоду, од. |
8500 |
8000 |
2. Необхідні запаси на кінець планового періоду, од .. |
10300 |
1770 |
Вартість матеріалів і праці основних робітників
Таблиця 5
Показники |
|
1. Матеріал X, грн / од. |
1,8 |
2. Матеріал Y, грн / од. |
4 |
3. Праця основних виробничих робітників, грн / год |
3 |
Кошторисні ставки розподілу накладних витрат в грн. (На годину праці основних виробничих робітників)
Таблиця 6
Показники |
Цех 1. |
Цех 2. |
1. Допоміжні матеріали |
0,30 |
0,20 |
2. Праця допоміжних робітників |
0,30 |
0,30 |
3. Енергія (змінна частина) |
0,15 |
0,10 |
4. Ремонт і техобслуговування (змінна частина) |
0,15 |
0,10 |
Кошторисні постійні накладні витрати: |
||
5. Амортизація |
25000 |
20000 |
6. Контроль |
25000 |
10000 |
7. Енергія (постійна частина) |
10000 |
500 |
8. Ремонт і техобслуговування (постійна частина) |
11400 |
799 |
Таблиця 7 - Оцінка невиробничих накладних витрат
Зарплата: адміністрація |
7000 |
відділ збуту |
18500 |
комісійні |
15000 |
транспортні витрати (відділ збуту) |
5500 |
реклама |
20000 |
Канцтовари та ін |
1000 |
Інші (офіс) |
2000 |
РАЗОМ |
Таблиця 8 - Рух готівки за кошторисом
Показники |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1. Надходження від споживачів за продукцію |
250000 |
300000 |
280000 |
246250 |
2. Платежі: |
||||
- Матеріали |
100000 |
120000 |
110000 |
136996 |
- Зарплата |
100000 |
110000 |
120000 |
161547 |
- Інші витрати |
30000 |
25000 |
18004 |
3409 |
Цю таблицю, звичайно, треба в річному плані розбити помісячно. Для спрощення діляться поквартально.
- Розробка річного плану (кошторису)
- Виробнича програма та плановий рівень запасів
- Кошторис використання основних матеріалів
- Кошторис витрат на придбання основних матеріалів
- Кошторис по праці основних виробничих робітників
- Кошторис загальнофірмових накладних витрат
- Кошторис відділу збуту та адміністрації
- Кошторис виробничих підрозділів
- Касовий консолідований кошторис
- Сукупний фінансовий кошторис
Подібні статті по економіці
Аналіз випуску готової продукції та її реалізації
За умов ринкової економіки господарчим суб’єктом
(підприємством) надані широкі права і можливості у реалізації своїх економічних
інтересів, вибору способів організації виробництва, збуту ...
Загальна характеристика господарської діяльності приватного підприємства ТК Домострой
Метою
дипломної роботи є закріплення одержаних у коледжі теоретичних знань та набуття
практичних навичок фінансової роботи на підприємствах різних форм власності,
уміння аналізувати та ...
Аналіз динаміки матеріальних витрат та структура собівартості продукції в ПП Вебр
Формування ринкової економіки обумовлює розвиток аналізу на рівні окремих
підприємств і їх внутрішніх структурних підрозділів, оскільки ці ланки (при
будь-якій формі власності) складають ...