Аналіз платоспроможності та ліквідності ЗАТ "Укррічтранспроект"

Аналіз ліквідності балансу може проводитись двома методами: коефіцієнтним та методом балансових пропорцій.

Для оцінки ліквідності і платоспроможності використовують такі коефіцієнти.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Кал = Гр.кошти/Короткострокові зобов. (2.1)

Аналізують цей показник в динаміці та порівнюють з рекомендованим значенням. Коефіцієнт абсолютної ліквідності вважається достатнім, якщо він більше 0,2. Однак, зважити на те, що на величину цього показника значною мірою впливають випадкові фактори, пов’язані з рухом грошових коштів. Тому для більш достовірної оцінки коефіцієнта абсолютної ліквідності його слід аналізувати не рідше 1 разу на місяць.

Коефіцієнт поточної ліквідності:

Кпл = (ГК+Кор фін.вкл+ДЗ)/Короткостр. зобов. (2.2)

Рекомендоване значення цього показника - більше 0,8. Аналізують цей показник в динаміці та порівнюють з рекомендованим значенням.

Коефіцієнт платоспроможності (коефіцієнт покриття) розраховується за формулою:

Кплат = Оборотні активи/Короткострокові зобов. (2.3)

Цей коефіцієнт повинен бути не менше 2, щоб підприємство після повернення всіх боргів мало в своєму розпорядженні кошти для продовження поточної діяльності.

А тепер розрахуємо за 3 роки вище перелічені показники:

За 2007 рік:

Кал = 151,9 / 2,1 = 72,3

Кпл = 151,9 + 1076,8 / 2,1 = 585,1

Кплат = 1604,6 / 2,1 = 764,09

За 2008 рік:

Кал = 87,1 / 2,6 = 33,5

Кпл = 87,1 + 721,7 / 2,6 = 311,08

Кплат = 1512,6 / 2,6 = 583,45

За 2009 рік:

Кал = 56 / 162 = 0,35

Кпл = 56 + 402 / 162 = 2,82

Кплат = 1290 / 162 = 7,96

Для зручності перегляду всіх показників, занесемо їх результати в таблицю 2.3.

Таблиця 2.3

Аналіз показників ліквідності

Як бачимо, усі показники ліквідності за 3 роки (2007-2009 рр.) відповідають нормативним значенням. Через наявність в 2009 році значних сум грошових коштів і збільшення величини запасів показники ліквідності в декілька разів перевищують рекомендовані значення. Однак, слід зазначити що у формування показника платоспроможності найбільшу участь бере дебіторська заборгованість. Цей факт не можна вважати позитивним з точки зору забезпечення платоспроможності. Перенесемо результати на графік, щоб побачити, на скільки

Подібні статті по економіці

Дефекти ринку та механізми їх усунення
З давніх часів існування людства ринок визначався як місце торгівлі товарами. Він і зараз існує у вигляді колгоспних ринків, де реалізуються, головним чином, продукти харчування. Є й реч ...

Багатомірна класифікація нового об’єкта методами дискримінаційного аналізу
Поділ сукупностей на групи, однорідні в тому чи іншому розумінні, пов'язаний з такими діями, як систематизація, типологія, класифікація, групування. Традиційно зазначений поділ виконують ...

Історія економічних учень
Історію людства ділять на доісторичну та історичну. Межа між ними не чітко визначена. Але вважається, що історія повинна бути документована. А документування можливе лише з появою писем ...